Ставка налога на землю в Тульской области в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка налога на землю в Тульской области в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa

Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.

Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.

Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.

Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты

B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:

• Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
• Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
• Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
• Peлигиoзныe opгaнизaции;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
• Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
• Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
• Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
• Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).

Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.

Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa

• B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
• Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
• Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
• Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).

С января тулякам станут доступны кредитные каникулы без ограничений прав. Срок выплаты по долгу можно отложить до полугода по любым займам. Главное соблюсти одно из условий: показать, что ваши доходы упали больше, чем на 30% по сравнению с прошлым годом или признать себя пострадавшим в ЧС (при пожаре, наводнении или ином бедствии). При этом, отсрочку можно взять единожды по каждой из указанных причин. Значит в особо сложных случаях можно целый год не платить по счетам.

Но есть и ограничения: если долг по кредитке, то лимит по ней не должен превышать 150 тысяч рублей, по автокредиту размер выданной суммы — не более 1,6 млн, по остальным займам — не более 450 тысяч.

Также, с 1 января банки и микрофинансовые организации будут обязаны рассчитать показатель долговой нагрузки заемщика. Это коснётся буквально всех операций по выдаче новых кредитов или рефинансированию старых.

Льготы для юридических лиц

Ниже перечислим перечень организаций, которые в регионе имеют право на применение льготных ставок при расчете суммы налога:

• общественные объединения Героев СССР, РФ, а также кавалеров ордена Славы;
• общественные организации инвалидов;
• получающие средства из регионального или местных бюджетов организации здравоохранения, образования, а также социального обслуживания;
• предприятия, подчиненные ФСИН;
• перевозчики пассажиров, работающие на регулярных маршрутах через систему автовокзалов;
• ЮЛ, на балансе которых находятся дороги общего пользования;
• аварийно-спасательные формирования;
• организации Всероссийских обществ слепых и глухих;
• резиденты ОЭЗ.

Размеры налога на земельный участок для пенсионеров и существующие льготы в 2023 году

Кроме того, в соответствии с принятым законом ФЗ-286 от 30.09.2023г., вносящим поправки в НК РФ, при расчетах с 2023 года учитывается цена участка по кадастру, а не балансовая стоимость земли, изменились правила и порядок установления льгот и подачи подтверждающей преференции документации. Согласно ФЗ-353 от 27.11.2023 г., вносящего поправки в п.1 ст. 395 Налогового Кодекса России, устанавливаются новые правила, по которым освобождение от налоговых платежей для отдельных ситуаций не применяется.

Согласно действующему законодательству, земельные участки, находящиеся в собственности юридических и физических лиц, являются объектами обложения земельными взносами. Платить за использование территорий придется муниципальным органам власти, поскольку данный вид налога считается местным. К налогоплательщикам относятся такие категории физических и юридических лиц:

• идентификационный налоговый номер;
• ФИО;
• номер участка по кадастровым данным;
• период, на который предоставляется льгота;
• название и реквизиты документа, подтверждающего преференцию;
• дату выдачи официальной бумаги и срок действия;
• дату заполнения заявки, подпись с разборчивой расшифровкой.

Появившиеся в начале 2023 года сообщения о том, что пенсионеры освобождены от уплаты налога на землю не соответствует действительности. Граждане преклонного возраста по-прежнему должны оплачивать пользование землей, однако теперь они указаны в списке физических лиц — льготников. Ранее пенсионерам никаких льгот предоставлено Налоговым кодексом не было.

Рассчитывать земельный налог самостоятельно физлицам не требуется – за них это делает налоговый орган, используя данные, которые им предоставляют государственные органы, ведущие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимость. Налогоплательщикам рассылаются уведомления с суммой налога к уплате.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

• расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
• приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога. Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

В Налоговом кодексе указаны два вида актуальных ставок для расчета земельного налога. В законе указано, что такие ставки «устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований» и не могут превышать прописанные в НК РФ показатели.

Так, ставка в 0,3% действует для:

• земель сельхозназначения или участков, которые входят в зоны сельхозиспользования,

• участков, занятых объектами жилищного фонда и соответствующей инженерной инфраструктурой, а также таких, которые были приобретены для строительства жилья (за исключением тех строений, которые будут использоваться в предпринимательской деятельности);

• участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества;

• земель, предназначенных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa

Если недвижимость покупают несколько лиц в совместную собственность, налоговая база для каждого будет равной долей кадастровой стоимости.

Срок уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года перенесли на полгода.

Если же земля была приобретена для последующей продажи или используется не по назначению, пониженную налоговую ставку в пределах 0,3 % применять нельзя – в этом случае участок облагается по общей ставке в пределах 1,5 %. Повышенная ставка будет применяться, начиная с налогового периода, в котором вынесено решение о нарушении, до начала периода, в котором нарушение будет устранено.

Правительство дало субъектам РФ возможность в 2022 году самостоятельно переносить сроки уплаты налогов организациями и предпринимателями. Некоторые регионы уже воспользовались такой возможностью. А еще есть федеральные отсрочки — общие для всей страны. Мы собрали их в одной таблице.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Организации потребительской кооперации и хозяйственные общества, у которых единственные учредители — потребительские общества и их союзы.

Организации, включенные в реестр субъектов МСП и осуществляющие основной вид деятельности из списка: 10, 11, 14, 15, 16, 17, 18, 20 (кроме 20.1), 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28, 23, 30, 31, 32, 33, 79, 86, 87, 88, 90, 91, 93, 96, 51.1, 51.2, 52.23.11 по ОКВЭД2.

Как рассчитывается налоговая ставка на земельный налог в тульской области

Как известно этот показатель в несколько раз выше инвентаризационной цены. Объекты, за которые пенсионеры Тульской области не будут платить налог: • жилые комнаты; • квартиры; • частные жилые дома; • сооружения, помещения, которые претендент использует на профессиональном творческом поприще; • хозяйственные сооружения и объекты на дачных и других садовых участках, площадь которых не больше 50 кв.

Уменьшение налоговой базы (далее – налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории Российской Федерации).

В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь.

и в последующие годы Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества организаций потребительской кооперации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества, сданного в аренду. 0,4 % в 2024 г. — 2024 г. Налоговая ставка в отношении имущества, указанного в Налогового кодекса Российской Федерации. 0,55 в 2024 г. См. льготы по уплате налога на имущество Налог на игорный бизнес Ставка налога (в руб.) Порядок и срок уплаты Нормативный акт за один процессинговый центр тотализатора 250 тыс.

Размер кадастровой стоимости, как это и предусмотрено земельным законодательством, приближен к стоимости рыночной (хотя может и отличаться от нее в большую либо даже меньшую сторону, но об этом позже). Какой объем дополнительных поступлений от земельного налога?

1. Кадастровая стоимость сменилась до начала текущего или прошедшего налогового периода. Дата начала применения измененной стоимости в различных случаях перечисляются в статье «О государственной кадастровой оценке».
2. Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной. Для подсчета платежа рыночная стоимость будет использоваться с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости.

1. Передала в доверительное управление.
2. Внесла в совместную деятельность в рамках договора простого или инвестиционного товарищества. Например, три компании решили совместными усилиями построить большой комплекс по производству мебели. В качестве вклада в комплекс одна из компаний решила внести собственное сооружение, чтобы разместить в нем лесопилку.
3. Получила по концессионному соглашению. То есть организация в этом соглашении является концессионером — стороной, которая обязуется за свой счет создать или реконструировать недвижимое имущество, например здание аэропорта. При этом другая сторона — концедент — предоставляет ей на оговоренный срок права владения и пользования аэропортом.

Стоимость средняя = (Сумма остаточных стоимостей на начала месяцев + Сумма конечных стоимостей имущества за эти месяцы и месяц после / (количество месяцев в отчетном периоде + 1). Остаточная стоимость считается с учетом амортизации.

Льготы земельного налога в Тульской области

В Тульской области существует ряд льгот, которые позволяют снизить размер земельного налога для физических лиц. Для получения льготы необходимо обратиться в ИФНС №15 по месту жительства и предоставить соответствующие документы.

Одной из льгот является наличие трех и более детей в семье, при которой размер земельного налога начисляется по меньшей ставке. Для этого необходимо предоставить свидетельство о рождении или усыновлении детей.

Также предусмотрена льгота для пенсионеров, достигших возраста 70 лет или инвалидов I или II группы. В этом случае налог на землю начисляется с персональным коэффициентом, который учитывает возраст и статус человека.

Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в системе «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» в Тульской области, предусмотрено уменьшение земельного налога на 50%. Для этого необходимо предоставить соответствующее свидетельство.

Для некоммерческих организаций и религиозных организаций предусмотрены особые льготы. Их размер налога на землю может составлять совсем небольшую сумму или даже быть полностью освобожденным от уплаты.

Примеры льгот по земельному налогу в Тульской области дополняются взаимной работой ИФНС и центров бизнеса. Земельный налог активно регулируется в России, поэтому льготы и ставки могут меняться каждый год.

Важно отметить, что для расчета земельного налога в Туле и Тульской области необходимо обратиться в соответствующую ИФНС или использовать онлайн-калькулятор, предоставляемый на сайте налоговой службы.

Бесплатное образование

Для многодетных семей в Тульской области предусмотрены льготы в области образования. Эти льготы позволяют семьям бесплатно получать образование для своих детей. Вот некоторые виды льгот, которые многодетные семьи могут получить:

1. Освобождение от оплаты обучения в образовательных учреждениях, включая детские сады, школы и вузы.
2. Бесплатное питание в школах, детских садах и других образовательных учреждениях.
3. Льготная цена на учебники, учебные пособия и другие образовательные материалы.
4. Предоставление бесплатной учебной литературы.
5. Бесплатное проездное для детей, учащихся в образовательных учреждениях.
6. Льготный доступ к различным дополнительным образовательным программам и мероприятиям.

Эти льготы помогают многодетным семьям обеспечить своим детям качественное образование без дополнительных затрат. Они также способствуют развитию образовательного потенциала региона, созданию равных возможностей для всех детей и поддержке семей с детьми.

Новое в законодательстве Тульской области

Внесены изменения в распоряжение «О системе управления реализацией проекта «Умные города Тульской области», согласно которым определено, что участникам Проекта необходимо ежеквартально до 5 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представлять в министерство жилищно-коммунального хозяйства Тульской области информацию о ходе реализации Проекта.

Внесены изменения в Постановление «Об утверждении Правил предоставления субсидий из бюджета Тульской области бюджетам муниципальных образований Тульской области в целях софинансирования расходных обязательств в рамках реализации проекта «Народный бюджет», согласно которым определено, что к условиям предоставления субсидии добавлено наличие выписки из Единого государственного реестра недвижимости на имущество, находящееся в муниципальной собственности, при проведении работ по капитальному ремонту, установке, восстановлению и ремонту объектов, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии.

Сообщается, в частности, что:
с этого года налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
отменена обязанность представлять декларацию начиная с налогового периода 2023 года;
налогоплательщикам будут направляться сообщения об исчисленных суммах земельного налога;
введена обязанность представлять в налоговый орган сведения о кадастровых номерах земельных участков, изъятых или ограниченных в обороте;
если не предусмотрено иное, изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах.
С изменениями в расчете земельного налога по регионам можно ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Порядок расчета по земельным владениям

Юридические лица должны ориентироваться на кадастровую стоимость участка, зафиксированную в ЕГРН. Необходимо взять значение на 1 января того года, за который рассчитывается налог. Если земельный участок образован за последние 12 месяцев, то берется стоимость на момент внесения сведений в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК). Идентичный порядок применяется для расчета налогов на территории, приобретенные юридическим лицом вместе с находящейся на них недвижимостью.

Итоговый налоговый платеж за год формируется по следующей формуле: ЗН = НБ × НС. Земельный налог (ЗН) будет равен произведению налоговой базы (НБ) и налоговой ставки в процентах (НС).

Если местное законодательство предполагает наличие отчетных периодов в виде первых трех кварталов в течение года (п. 2 ст. 393 НК), то юридическое лицо должно рассчитывать соответствующий аванс по каждому из них. Авансовый платеж (АП) определяется по формуле: АП = ¼ × НБ × НС. В расчетах учитываются все те же налоговые база и ставка. Если отчетных периодов не предполагается, то аванс перечислять не потребуется.

Когда нужно внести оставшийся к уплате земельный налог (ЗНу) по итогам года, следует применять специальную формулу: ЗНу = ЗНн – АП. В таком случае он будет равен разнице между начисленным земельным налогом за год (ЗНн) и суммой авансовых платежей (АП), которые были сформированы в течение года.

Сроки для внесения платежа

Рассчитанную сумму по налогу юридическим лицам необходимо перечислить вместе с ЕНП. Срок уплаты: 28 февраля. Платеж производится в году, идущем за прошедшим налоговым периодом. Иногда последние сроки для расчета по налогу или земельному авансу выпадают на выходные или праздничные дни. В таких ситуациях платеж требуется выполнить на следующий день, ставший рабочим (п. 7 ст. 6.1 НК). Декларация по такому типу налога юрлицу подавать не нужно.

Сроки внесения авансов в 2024 году с учетом установленных выходных:

• 04 (перенос с 28.04) – за I квартал;
• 07 (перенос с 28.07) – за II квартал;
• 10 (без переносов) – за III квартал.

Общий налог по имеющимся земельным участкам юридические лица должны заплатить строго до 28.02.2024. Следующий годовой платеж должен будет поступить до 28.02.2025 (п. 1 ст. 397 НК).

Похожие записи:

• Какая минимальная пенсия в Ростовской области в 2023 году будет
• Банкротство поручителя физического лица особенности
• Украинских собственников вытесняют из Крыма